澳大利亚税务局（ATO）已发布针对新成立自管养老基金（SMSF）受托人的最新指南。受托人需注意，若要符合规定，有若干合规步骤必须在 10月31日之前完成。
虽然会计师通常提供重要的行政支持，但受托人仍需对遵守《超级养老基金行业监管法 1993》（“SIS 法案”）及相关法规承担个人法律责任。在盛益律师事务所，我们与受托人及其会计师紧密合作，确保这些义务被充分理解和正确执行。
受托人的法律义务
根据 SIS 法案第 52B 条，SMSF 受托人必须：
- 诚实并善意行事
- 谨慎、专业并尽职尽责
- 以基金成员的最佳利益为行动准则
- 将 SMSF 资产与个人或商业资产分开
即使您已经委托了日常管理的会计师，但这些义务仍始终适用。
SMSF 年度申报与审计
每年，受托人必须向 ATO 提交 SMSF 年度申报表（SAR），申报内容包括：
- 基金财务报表
- 独立审计师报告
- 准确的缴款、收入及资产明细
重要提示：
- 审计师必须在申报前至少 45 天任命
- 审计师必须独立且在 ASIC 注册
- 受托人必须提供准确的财务账目及资产价值证明
我们经常协助客户确保审计师按时任命，并按时完成合规截止事项。
财务账目与资产估值
SMSF 财务报表必须每年反映所有资产的市值。受托人必须持有客观可靠的估值证据——尤其针对房地产、未上市股票及非标准资产。
审计师可能会要求提供这些证据，受托人法律上需在14天内提供。即使会计师负责估值，受托人仍需确保合规。
法律监督的重要性
在会计支持之外进行法律监督，可确保：
- 完全理解并遵守受托人义务
- 审计师独立性和时间安排得到妥善管理
- 违规行为能及时纠正，降低监管风险
- 受托人从潜在个人责任中获得更好保护
W & G 律师事务所的协助
我们支持 SMSF 受托人：
- 就 SIS 法案下的受托人义务提供法律咨询
- 确保治理与记录保存合规
- 协调审计师任命，并与会计师沟通
- 协助处理 ATO 合规查询或违规纠正
下一步：若您刚成立 SMSF，请及早联系我们。我们将直接与您的会计师合作，确保在10月31日截止日前满足所有法律与合规要求。
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👩⚖️ 律师：Xiaonan (Nancy) Wang – 个人简介
📱 07 2810 5666
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有用的 ATO 资源
受托人还可参考以下 ATO 官方资源：
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