本文由 W & G Lawyers律师 Grace Blake 撰写。
近期，围绕联邦预算的新闻报道让许多澳大利亚家庭对未来的遗产规划感到担忧。政府拟对全权信托征收新的 30%最低信托税，这使很多人开始担心，作为目前最具保护力的遗产规划工具之一，遗嘱信托是否将失去其主要的税务优势。
幸运的是，政府已经正式确认，所有类型的全权遗嘱信托均可豁免拟议中的30%最低信托税。
这一公告对普通家庭而言是重大利好。它意味着遗嘱信托仍然是保护并传承家族财富最有效、最具税务优势的工具之一。
本文将说明该豁免如何运作、为什么遗嘱信托在昆士兰法律下具有独特优势，以及它如何帮助保障您家庭的长期财务未来。
遗嘱信托与家庭信托有何不同
一个常见误解是，所有全权信托都会受到相同的法律和税务处理。事实上，遗嘱信托与生前设立的普通家庭信托有根本区别：
生前家庭信托：
这类信托是在您生前设立的，因此可能会受到新拟议信托税规则的影响。
遗嘱信托：
这类信托只能通过个人遗嘱设立，并且只有在资产所有人去世后才正式生效。
正因为遗嘱信托是通过遗嘱设立的，它保留了一些在澳大利亚其他法律或财务结构中无法复制的税务待遇。
核心优势：未成年人可适用成人税率
遗嘱信托最重要的财务优势之一，在于其对未成年人分配收入的税务处理方式。这里的未成年人通常包括18岁以下的子女或孙辈。
通常情况下，如果未成年人从普通家庭信托或直接投资中获得投资收入，他们可能会被适用惩罚性税率。这类税率在收入超过较低门槛后，最高可达约66%。
然而，在遗嘱信托下，税务规则更为有利：
遗产资产所产生的收入，如果通过遗嘱信托分配给未成年人，可按照成人边际税率纳税；这使受益人可以使用成人的免税收入门槛；
在实际操作中，这意味着每名子女或孙辈每年可获得最高约 18,200澳元 的收入，并可能在实质上无需缴税。这些资金可用于支付教育、医疗及日常生活费用。
如果家庭中有多名子女或孙辈，这种年度税务节省可以非常可观。
真正的跨代财富保护
遗嘱信托的好处远不止短期税务节省。它还可以为多个世代提供长期资产保护和财富管理。遗嘱信托的存续期限取决于信托文件的具体起草方式，以及适用司法管辖区关于永久持有期限的法律规定；澳大利亚各州和领地的相关规则可能有所不同。
较长的信托存续期限，可以让您今天设立的结构继续保护家族资产，使您的重孙辈在未来仍有机会受益。
除税务分配优势外，将资产保留在遗嘱信托中，还可以在以下外部风险面前提供较强保护：
婚姻或伴侣关系破裂：
如果受益人日后分居或离婚，遗嘱信托可帮助降低遗产在家庭法财产分割中被纳入分割的风险。
破产和诉讼风险：
信托资产可在一定程度上隔离于商业债务、商业索赔或个人破产风险之外。
需要保护的受益人：
如果受益人存在成瘾问题、心理健康挑战或财务管理能力不足，遗嘱信托可以通过指定受托人来负责任地管理资金，避免资产被不当使用或迅速耗尽。
直接分配遗产的风险：可能失去控制权并由公共受托人介入
要真正理解遗嘱信托的价值，有必要先了解如果没有遗嘱信托，遗产可能会如何处理。
如果您在普通遗嘱中直接将资产留给未成年子女或孙辈，而没有设立信托结构，那么这些未成年人在年满18岁之前，通常不能合法持有或管理大额财产或资金。
在昆士兰，如果遗嘱没有指定私人受托人，或没有设立保护性信托结构来管理这些资金，遗产本金往往可能需要交由 公共受托人（Public Trustee） 代表未成年子女持有和管理。
这可能给仍在世的家人带来很多不必要的困难，包括：
失去控制权：
家人将失去对资金如何投资、何时使用以及用于何处的自主控制。
支出审批严格：
每当需要为孩子支付费用，例如私校学费、医疗费用或课外活动费用时，都可能需要向公共受托人提出申请。公共受托人对是否拨款拥有最终决定权，这可能导致延误，并在家人已经处于艰难时期时增加额外压力和不便。
18岁时强制释放整笔资金：
一旦孩子年满18岁，公共受托人通常会将整笔资金一次性发放给孩子。大多数父母和祖父母其实更希望等受益人更成熟、更具财务管理能力时，再分阶段或按需要分配大额财富。
通过设立遗嘱信托，您可以亲自选择受托人，例如可信赖的家人、伴侣或专业人士，由他们负责管理财富。这可以确保孩子成长过程中所需资金得到更灵活、及时和顺畅的使用，同时避免政府机构介入管理。
W & G Lawyers 如何协助您
随着30%最低信托税豁免得到确认，越来越多家庭开始关注遗嘱信托。设立这类结构需要精准的法律文件起草，才能确保信托真正实现您的家庭目标。
在 W & G Lawyers，我们提供清晰、实用的法律建议，帮助您确保遗产规划能够按照您的真实意愿运作。我们可以协助您：
起草或重构遗嘱，并加入量身定制的遗嘱信托；
为您的子女、孙辈及未来世代提高税务效率；
建立资产保护机制，帮助降低家庭法索赔或破产风险对遗产的影响；
将养老金和保险提名安排与整体遗嘱信托结构进行有效衔接。
如果您希望长期保护辛苦积累的财富，我们建议您尽早审查现有遗产规划安排，为家庭未来做好稳妥准备。
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