在 W & G 律师事务所，我们经常为家庭、企业主和受托人提供关于家庭信托在资产保护、继承和税务规划中使用的法律咨询。
虽然信托具有强大且灵活的优势，但信托合同，通常被称为法律上的“规则手册”，往往被忽视。不同合同中的措辞差异可能导致重大的法律和财务后果，有时会引发争议或产生意想不到的税务负担。
本期重点介绍一些重要案例的关键教训，并解释为何保持合同的更新至关重要。
为什么合同如此重要？
家庭信托是一种酌情信托（discretion trust），用于持有资产或经营家族企业，其具备以下优势：
- 资产保护 —— 保护财富免受个人债权人追索。
- 继承规划 —— 促进资产跨代顺利转移。
- 税务效率 —— 允许将收入分配给家庭成员以降低税负。
但这些优势只有在合同内容清晰、更新及时且严格遵守的情况下才有效。
四个关键案例
Bamford v Commissioner of Taxation (2010)
高等法院确认，只要合同允许，受托人可以自行界定“收入”的含义。
启示： 你的合同应赋予受托人广泛且明确的权力来定义收入。
Forrest v Commissioner of Taxation (2010)
联邦全庭法院裁定，受托人的权力过于狭窄，无法重新界定收到的款项性质。
启示： 除非契约措辞清晰，否则受托人的权力可能受限。
Mercanti v Mercanti (2016)
西澳家庭纠纷因变更条款中一个词“hereinbefore”引发，诉讼耗时且费用高昂。
启示： 合同措辞模糊容易引发争议，务必使用简洁明确的语言。
BRK (Bris) Pty Ltd v Commissioner of Taxation (2001)
受托人向不合格公司分配资产，导致分配无效并被按最高边际税率征税。
启示： 分配必须严格按照契约执行，错误代价高昂。
受托人及家庭的实用建议
- 定期审查合同， 因为法律及家庭状况会发生变化。
- 避免无意的受益人：考虑排除非血缘亲属或“外国人”（涉及印花税/土地税问题）。
- 严格遵守合同：无效分配可能招致罚款。
- 优先考虑清晰性：合同通俗易懂的语言能减少误解和争议。
结论
家庭信托的效力取决于其所依赖的合同。措辞上的细微差别，往往决定了继承的顺利与否，甚至可能引发本可以避免的诉讼。
如果你已有家庭信托或正在考虑设立，我们建议进行法律审查，确保合同符合你家庭的需求以及法律的最新要求。
W&G律师事务所可以协助你：
参考资源
- 澳大利亚税务局（ATO）– 家庭信托
- ATO – 家庭信托选举：撤销或变更
- ATO – 家庭信托选举须知
- ATO – 信托、受托人及受益人
- ATO – 信托注册与申报义务
免责声明
本文旨在提供关于家庭信托及信托合同的一般信息，不构成法律、税务或财务建议，亦不应被视为可依赖的指导。信托法律复杂，结果往往取决于合同具体措辞、受托人行为及个人情况。作出任何决策或行动前，请寻求独立专业意见。W & G 律师事务所不对因依赖本文内容而产生的任何损失承担责任。