养老金通常是个人最重要的资产之一，但许多澳大利亚人并不了解，养老金并不会自动成为遗产的一部分。由于养老金由受托人管理，并受特定法律及基金规则约束，除非您提前做好安排，否则养老金的分配可能并不会按您的遗嘱执行。
因此，确保您的提名（Nomination）有效、最新，并与整体遗产规划保持一致，是非常重要的。以下内容将为您概述关键事项。
养老金不会自动根据遗嘱分配
养老金由受托人持有并管理。除非您做出有效的绑定死亡福利提名（Binding Death Benefit Nomination，BDBN），否则受托人将自行决定您的养老金死亡福利应由谁接收。
如果没有有效的提名，受托人可能会将养老金支付给：
- 您的受抚养人（依养老金法的定义），或
- 您的法定个人代表（即您的遗产）
这意味着：若受托人未将养老金划入遗产，即使您在遗嘱中写明，也可能无法按遗嘱意愿分配。
绑定死亡福利提名（BDBN）
BDBN 是指您指示养老金基金在您过世后将养老金支付给：
- 合格的受抚养人（配偶、事实婚姻伴侣、子女或互相依赖的人），或
- 您的遗产
一个有效的 BDBN 必须：
- 使用基金提供的指定表格填写
- 正确签署并由见证人见证
- 仅列出符合资格的受益人
- 在到期前更新（多数基金要求每三年更新一次）
若提名存在缺陷，例如受益人不符合资格或比例填写不完整，通常会被视为无效，受托人将重新获得全权决定权。
绑定与非绑定提名的区别
绑定死亡福利提名（BDBN）
绑定提名是强制性的指示。只要有效，受托人必须完全按照您的指示分配养老金。
主要特点
- 受托人没有裁量权。
- 必须正确签署并由见证人见证。
- 必须列明合资格受益人及分配百分比。
- 一般每三年到期，除非基金允许“不失效的提名”。
适用情形
- 希望明确指定养老金的受益人。
- 希望养老金进入遗产以用于遗嘱信托。
- 希望减少家庭成员之间可能的争议。
非绑定提名（Non-Binding Nomination）
非绑定提名仅是表达偏好，受托人可以参考但不必遵从。
主要特点
- 受托人保留完全裁量权。
- 受托人可选择遵从提名，也可支付给未列出的受抚养人，或支付给遗产。
- 填写程序较简单，形式要求较低。
- 虽然基金可能不要求更新，但建议定期审查。
适用情形
- 家庭结构或财务状况可能随时间变化。
- 信任受托人根据实际依赖关系进行判断。
不同受益人的税务影响
养老金死亡福利的税务处理会因受益人与逝者的关系不同而不同。
免税受益人包括：
- 配偶或事实婚姻伴侣
- 特定情形下的前配偶
- 18岁以下的受抚养子女
- 在经济上依赖逝者的人
- 与逝者存在互相依赖关系的人
可能需要缴税的受益人包括：
- 已成年且不再受抚养的子女
- 通过遗产接收养老金的非受抚养人
在遗产规划中理解这些税务影响十分重要，以避免不必要的税负减少受益人最终获得的金额。
是否应将养老金支付至遗产？
通过有效的 BDBN 将养老金导入遗产，可实现：
- 按遗嘱自由分配
- 通过遗嘱信托实现更佳的税务规划与资产保护
- 保护弱势受益人（如未成年子女、残障人士）
但这种方式也需要：
- 一个精心撰写的遗嘱
- 对债权人风险的考虑
- 您的律师与财务顾问之间的协调合作
常见误解
许多人常有以下错误认识：
- “养老金会自动给我的配偶。”
- “我在遗嘱里写了，所以一定按遗嘱执行。”
- “我的提名永不过期。”
事实上，养老金适用独立的信托法律与基金规则，遗嘱并不能单独决定其分配方式。
为何必须寻求法律建议
涉及养老金的遗产规划需要精准整合以下内容：
- 养老金基金的信托契约
- 您的绑定死亡福利提名
- 您的遗嘱及任何遗嘱信托
- 各受益人的税务情况
在 W & G Lawyers，我们可以协助您：
- 审核您的养老金基金规则
- 准备或更新绑定死亡福利提名（BDBN）
- 将养老金纳入整体遗产规划
- 为弱势或非受抚养受益人设计保护性结构
- 处理养老金受托人决策争议及身故福利索赔
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